Lucía Ferrante, directora de una empresa de servicios en Rosario, me mostró el presupuesto que habían armado en noviembre. En febrero ya tenía una desviación del 34% en costos operativos. El problema no era la proyección. Era el supuesto base.
El error más común al proyectar
La mayoría de los presupuestos empresariales se construyen extrapolando el año anterior con un porcentaje de ajuste. Eso funciona bien en contextos estables. En Argentina, con variaciones de costos que pueden superar el 8% mensual en ciertos rubros, ese método produce números que se desactualizan en semanas.
Un análisis de 40 pymes del sector industrial publicado en 2023 mostró que el 61% revisaba su presupuesto una sola vez al año. Las que lo revisaban trimestralmente tenían desviaciones promedio tres veces menores al cierre del ejercicio.
Una estructura más útil
- Separar costos fijos reales de los que varían con el volumen
- Definir escenarios: uno conservador, uno base, uno de expansión
- Establecer alertas cuando una línea supera el 15% de desvío
El presupuesto no es un documento de planificación. Es un sistema de alertas tempranas que solo funciona si se actualiza con frecuencia.